加拿大离婚与税务

加拿大离婚与税务


加拿大每个省都有自己的家庭法,比如 Ontario Family Law Act 就只适用于安省。离婚必须参照自己所在省份的法律,按照本省的规定分割财产。涉及孩子监护权抚养权的,可以使用加拿大联邦的Divorce Act.

但是在税务上看,结婚和离婚的概念却和 Family Law  有很大不同。要谈离婚,必须先从结婚说起:

  • 结婚 – 从税务上看,婚姻是由12月31日这一天的状态决定的;
  • 如果2018年12月31日这一天的状态是已婚,就是 married;
  • 如果这一天是已婚但是感情不合而分居,就是 separated;
  • 如果未婚,但属于同居配偶(common law), 现在分居,则必须分居满90天以上才能叫 separated;
  • 无论正式结婚或同居,双方以夫妻名义同住12个月以上,或有共同孩子(亲生或收养),即可被视同为税务上的“配偶”。这种“视同配偶” 和正式结婚的配偶在税务上享有同样的权利和义务;而在安省家庭法的概念里,“同居配偶”是指没有举行结婚仪式,同居3年,或者有孩子并且同居1年以上;安省法律承认同居,但并没有规定同居关系的财产分配,因此同居关系不受家庭法保护。同居关系的财产分割,和正式结婚再离婚的财产分割是完全不同的。
  • 离婚 – 只要分居超过90天,有脱离夫妻关系的意图,即可被视同为税务上的”离婚“;而在安省家庭法下,没有拿到正式离婚证书的都不算离,想离的先分居1年再向法庭申请离婚证书。



离婚是两个人的事。一别两宽,各生喜愁。协商好孩子房子票子怎么处理,是一项重要的工作。对于即将劳燕分飞并且拥有大量资产的夫妻来说,建议提前跟律师、会计师好好坐下探讨,以免因离婚导致CRA税务局以第三方加入,参与财产分割。

通常来说:

  • 税法允许夫妻一方以购入价(adjusted cost base)将资产转到另一方名下;
  • 只要有法庭认可的离婚协议或离婚判决,分居协议,夫妻间的资产转移不会涉及税务后果;
  • 比如根据法庭的离婚判决,丈夫将房产,RRSP, RESP等资产直接转到妻子名下,这个举动不会产生任何税务负担。
  • 注意:夫妻之间若不是因为离婚而进行的资产转让,会引发 income attribution, 又叫作 spousal rollover, 转手后的收益依旧追溯回到原始的持有人,算作原持有人的收入,由原持有人交税。所以发生转让前一定要咨询税务人士。

配偶赡养费:税务上,支付方(高收入方)可以抵扣付给低收入方的赡养费。拿到赡养费的一方要申报收入。此时不限男女,看各自收入。一次性得到的赡养费(高收入方一次性支付前几年未付的赡养费)在实际到手的这一年申报。但是,若前几年应得的赡养费高于$3000每年,低收入方可以选择在应收当年申报(实际上并未收到)为收入。哪种申报方式税务上更划算,就可以使用哪种。赡养费还跟婚姻年限有关,通常婚龄越长,给赡养费的时间就越长。

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